सुधार की राह

हरविंदर आहूजा

नई दिल्ली।भारत का टैक्स सुधार कार्यक्रम एक अहम दौर में पहुंच रहा है। इसमें नीति-निर्माता, गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (जीएसटी) सिस्टम में बदलाव करके पहले की कॉर्पोरेट टैक्स कटौतियों को और आगे बढ़ाना चाहते हैं। साथ ही, वे पूरे ढाँचे को मुक्त व्यापार समझौतों (एफटीएज) के बढ़ते नेटवर्क के साथ भी जोड़ना चाहते हैं।

इस कदम का नतीजा, निवेश के प्रवाह, मैन्युफैक्चरिंग में मुकाबले की क्षमता और वैश्विक सप्लाई चेन में भारत की स्थिति को तय करने में एक अहम भूमिका निभाएगा। यह ऐसे समय में हो रहा है जब बहुराष्ट्रीय कंपनियां (एमएनसीज) अपने उत्पादन के ठिकानों को पारंपरिक केंद्रों से आगे बढ़ाकर अलग-अलग जगहों पर फैला रही हैं।

भारत की टैक्स यात्रा में एक बड़ा मोड़ 2019 में आया, जब वित्त मंत्रालय ने कॉर्पोरेट टैक्स की दरों में भारी कटौती की। इससे घरेलू कंपनियों के लिए प्रभावी दरें वैश्विक स्तर पर मुकाबले के लायक हो गईं, और नई मैन्युफैक्चरिंग कंपनियों के लिए 15 प्रतिशत की रियायती दर की पेशकश की गई।
इस कदम को बड़े पैमाने पर एक रणनीतिक पहल के तौर पर देखा गया। इसका मकसद निजी निवेश को फिर से बढ़ावा देना और भारत को औद्योगिक पूंजी के लिए एक पसंदीदा जगह के तौर पर स्थापित करना था।

– जैसे-जैसे वैश्विक निवेशक अपनी सप्लाई चेन रणनीतियों का पुनर्मूल्यांकन कर रहे हैं, टैक्स से जुड़ी प्रतिस्पर्धा अब केवल मुख्य दरों से ही तय नहीं होती। अब ध्यान तेजी से टैक्स की निश्चितता, अनुपालन की दक्षता और व्यापार करने में समग्र सुगमता की ओर केंद्रित हो रहा है।

अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष (आईएफएफ) जैसी बहुपक्षीय एजेंसियों ने यह माना था कि टैक्स में कटौती से कॉर्पोरेट मुनाफ़े और आंतरिक जमा में सुधार होगा, जिससे निवेश में रिकवरी को मदद मिलेगी। इसके बाद, कंपनियों के स्तर पर किए गए आकलन से पता चला है कि निवेश की गतिविधियों में धीरे-धीरे सुधार हो रहा है—खास तौर पर मैन्युफैक्चरिंग के क्षेत्र में—हालांकि वैश्विक आर्थिक उथल-पुथल के कारण इसकी गति एक जैसी नहीं रही है।

फिर भी, जैसे-जैसे वैश्विक निवेशक अपनी सप्लाई चेन की रणनीतियों का फिर से आकलन कर रहे हैं, टैक्स के मामले में मुकाबले की क्षमता अब सिर्फ़ टैक्स की मुख्य दरों से ही तय नहीं होती। अब ध्यान ज़्यादातर टैक्स में निश्चितता, नियमों के पालन में कुशलता और ‘ईज़ ऑफ़ डूइंग बिज़नेस’ (व्यापार करने में आसानी) पर केंद्रित हो गया है।

उद्योग जगत के अधिकारियों का कहना है कि जहां एक तरफ भारत का कॉर्पोरेट टैक्स सिस्टम ज़्यादा प्रतिस्पर्धी बन गया है, वहीं दूसरी तरफ काम-काज से जुड़ी जटिलताएं—खास तौर पर अप्रत्यक्ष कराधान के क्षेत्र में—अभी भी निवेश से जुड़े फ़ैसलों पर असर डाल रही हैं।

इस वजह से जीएसटी सुधारों पर अब विशेष रूप से ध्यान दिया जा रहा है। 2017 में एक एकीकृत अप्रत्यक्ष टैक्स सिस्टम के तौर पर शुरू किए गए जीएसटी ने केंद्र और राज्यों द्वारा लगाए जाने वाले अलग-अलग तरह के टैक्सों की बिखरी हुई व्यवस्था की जगह ले ली, और लॉजिस्टिक्स (माल ढुलाई) की कुशलता में काफ़ी सुधार किया। फिर भी, समय के साथ यह सिस्टम कई दरों वाले एक ऐसे ढांचे में बदल गया, जिसमें नियमों के पालन से जुड़ी कई परतें जुड़ गईं; कारोबारियों का कहना है कि इन परतों ने सिस्टम को और भी ज़्यादा जटिल बना दिया है।

जीएसटी काउंसिल अब सुधारों के एक नए दौर की जांच कर रही है, जिसमें टैक्स स्लैब को तर्कसंगत बनाना, प्रक्रियाओं को आसान बनाना और इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर को ठीक करना शामिल है, जिसने कई सेक्टरों को प्रभावित किया है। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने संकेत दिया है कि ड्यूटी इनवर्जन से जुड़े मुद्दों का एक बड़ा हिस्सा पहले ही सुलझा लिया गया है, लेकिन स्ट्रक्चरल सरलीकरण का व्यापक सवाल अभी भी विचाराधीन है।

बिजनेस के लिए जीएसटी सुधारों के असर टैक्स से कहीं आगे तक जाते हैं। सभी सेक्टरों के अधिकारी कहते हैं कि इनपुट टैक्स क्रेडिट रिफंड में देरी, वर्गीकरण विवाद और कंप्लायंस की ज़रूरतें सीधे तौर पर वर्किंग कैपिटल साइकिल और ऑपरेशनल दक्षता को प्रभावित करती हैं। उनका तर्क है कि एक आसान जीएसटी स्ट्रक्चर ट्रांज़ैक्शन लागत को कम कर सकता है, अनुमान लगाने की क्षमता को बेहतर बना सकता है और एक मैन्युफैक्चरिंग हब के तौर पर भारत के आकर्षण को बढ़ा सकता है।

हालात और भी गंभीर हो गए हैं क्योंकि भारत एफटीए के ज़रिए अपने वैश्विक व्यापार भागीदारों के साथ अपनी भागीदारी को और गहरा कर रहा है। प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं के साथ बातचीत या निष्कर्ष के दौर से गुज़र रहे समझौतों से बाज़ार तक पहुंच बढ़ने की उम्मीद है, लेकिन उनके फायदे काफी हद तक घरेलू प्रतिस्पर्धा पर निर्भर करते हैं।

निर्यातकों का कहना है कि जीएसटी की कमियां—खास तौर पर रिफंड में देरी और ड्यूटी इनवर्जन—टैरिफ से मिलने वाले फायदों को बेअसर कर सकती हैं, जिससे अंतरराष्ट्रीय बाज़ारों में भारत की स्थिति कमज़ोर हो सकती है।

व्यापार विशेषज्ञों का कहना है कि एफटीए फ्रेमवर्क के तहत भारत को एक उत्पादन केंद्र के रूप में आंकने वाली बहुराष्ट्रीय कंपनियां टैक्स सिस्टम, कस्टम प्रक्रियाओं और लॉजिस्टिक्स दक्षता के बीच के तालमेल की बारीकी से जांच कर रही हैं। जहां कम कॉर्पोरेट टैक्स दरें भारत के आकर्षण को बढ़ाती हैं, वहीं जीएसटी की प्रभावशीलता यह तय करती है कि ज़मीनी स्तर पर ऑपरेशन कितनी आसानी से पूरे किए जा सकते हैं।
वैश्विक संदर्भ ने सुधार की तात्कालिकता को और बढ़ा दिया है। जैसे-जैसे कंपनियां चीन की रणनीतियों को अपना रही हैं, भारत एक संभावित वैकल्पिक मैन्युफैक्चरिंग केंद्र के रूप में उभरा है, जिसे नीतिगत प्रोत्साहनों, बुनियादी ढांचे में निवेश और एक बड़े घरेलू बाज़ार का समर्थन प्राप्त है।
कम कॉर्पोरेट टैक्स, उत्पादन-आधारित प्रोत्साहनों के साथ मिलकर, इलेक्ट्रॉनिक्स, ऑटोमोटिव और नवीकरणीय ऊर्जा जैसे सेक्टरों में पहले ही निवेश आकर्षित कर चुके हैं।

फिर भी, इस गति को बनाए रखने के लिए अधिक नीतिगत तालमेल की आवश्यकता होगी। विश्व बैंक जैसे संस्थानों ने इस बात पर ज़ोर दिया है कि निजी निवेश और निर्यात-आधारित मैन्युफैक्चरिंग भारत की दीर्घकालिक वृद्धि के लिए केंद्रीय होंगे, जिससे टैक्स दक्षता एक महत्वपूर्ण सहायक बन जाएगी।
हालांकि, नीति निर्माताओं को एक नाजुक संतुलन बनाना पड़ रहा है। जीएसटी एक साझा टैक्स है, और किसी भी बड़े पुनर्गठन के लिए केंद्र और राज्यों के बीच आम सहमति की आवश्यकता होती है। जहां बिजनेस सरलीकरण के पक्ष में हैं, वहीं राज्य सरकारें संभावित राजस्व प्रभावों को लेकर सतर्क रहती हैं।

टैक्स विशेषज्ञ चेतावनी देते हैं कि अचानक किए गए बदलावों से संक्रमणकालीन व्यवधान पैदा हो सकते हैं, जबकि धीरे-धीरे किए गए समायोजन सुधारों के फायदों में देरी कर सकते हैं। इस प्रकार, भारत की टैक्स नीति एक ज़्यादा एकीकृत ढांचे की ओर बढ़ रही है, जिसमें डायरेक्ट टैक्स की प्रतिस्पर्धा, इनडायरेक्ट टैक्स की कुशलता और व्यापार का एकीकरण आपस में गहरे से जुड़े हुए हैं। कॉर्पोरेट टैक्स में कटौती से निवेश के माहौल में सुधार हुआ है; जीएसटी सुधारों का मकसद कामकाज की कुशलता को बढ़ाना है; और एफटीएज का लक्ष्य बाज़ार के अवसरों का विस्तार करना है।

– इस प्रकार भारत की कर नीति एक अधिक एकीकृत ढांचे की ओर बढ़ रही है, जिसमें प्रत्यक्ष कर की प्रतिस्पर्धात्मकता, अप्रत्यक्ष कर की दक्षता और व्यापार एकीकरण आपस में घनिष्ठ रूप से जुड़े हुए हैं। कॉर्पोरेट कर में कटौती ने निवेश के माहौल को बेहतर बनाया है; जीएसटी सुधारों का उद्देश्य परिचालन दक्षता में सुधार करना है; और एफटीएज का लक्ष्य बाजार के अवसरों का विस्तार करना है।

सुधारों का अगला चरण इस बात की परीक्षा लेगा कि क्या इन सभी तत्वों को प्रभावी ढंग से एक साथ लाया जा सकता है। वैश्विक निवेशकों के लिए अब यह सवाल नहीं रहा कि क्या भारत बड़े पैमाने पर अवसर प्रदान करता है—बल्कि अब सवाल यह है कि क्या वह एक अनुमान लगाने योग्य, कुशल और प्रतिस्पर्धी कारोबारी माहौल प्रदान कर सकता है।

जैसे-जैसे वैश्विक पूंजी स्थिर और विविध निवेश स्थलों की तलाश जारी रखेगी, भारत की टैक्स सुधार एजेंडे को लागू करने की क्षमता, बदलते वैश्विक आर्थिक परिदृश्य में उसकी स्थिति तय करने में एक निर्णायक भूमिका निभाएगी।

चौराहे पर जीएसटी

भारत का गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी) लागू होने के लगभग एक दशक बाद अब एक अहम मोड़ पर है, जहाँ नीति-निर्माता वित्तीय सीमाओं के मुकाबले इसे आसान बनाने की ज़रूरत पर विचार कर रहे हैं।

इस एकीकृत टैक्स प्रणाली ने अप्रत्यक्ष करों के जटिल जाल की जगह ले ली और लॉजिस्टिक्स की कार्यक्षमता में सुधार किया, लेकिन व्यवसायों को अभी भी कई टैक्स स्लैब, अनुपालन की ज़रूरतों और वर्गीकरण से जुड़े विवादों के कारण चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है।

जीएसटी काउंसिल अब दरों को तर्कसंगत बनाने और प्रक्रियाओं को आसान बनाने के प्रस्तावों का मूल्यांकन कर रही है, जिसका उद्देश्य इस प्रणाली को और अधिक अनुमानित और व्यवसाय-अनुकूल बनाना है। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने संकेत दिया है कि ‘इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर’ (उलटी शुल्क संरचना) की समस्या को हल करने के प्रयासों से कई क्षेत्रों में पहले ही अच्छे नतीजे मिले हैं।

उद्योग जगत के हितधारकों का तर्क है कि एक सरल जीएसटी प्रणाली से अनुपालन की लागत कम होगी, नकदी प्रवाह में सुधार होगा और निर्यात की प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ेगी। हालाँकि, किसी भी बड़े पुनर्गठन का राजस्व पर असर पड़ता है, इसलिए केंद्र और राज्यों के बीच आम सहमति होना जरूरी है।